中国税制尔雅答案_中国税制期末考试答案

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中国税制尔雅答案_中国税制期末考试答案

一、 单选题（题数：60，共 60.0 分）
1
个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）项目计征个人所得税。（1.0分）
1.0 分
A、
劳务报酬所得
B、
工资、薪金所得
C、
个体工商户的生产、经营所得
D、
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
正确答案： C
2
下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。（1.0分）
1.0 分
A、
进口环节增值税
B、
土地增值税
C、
城市维护建设税
D、
进口环节消费税
正确答案： C
3
企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
缴纳的企业所得税税款
B、
向投资者支付的股息
C、
被工商机关处以的罚款
D、
支付给银行的罚息
正确答案： D
4
下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
无息、贴息贷款合同
B、
发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C、
财产所有人将财产赠予社会福利单位的书据
D、
银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
正确答案： D
5
中国公民王某2015年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入3000元，王某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。（1.0分）
1.0 分
A、
2958.33
B、
190.83
C、
3445
D、
3495
正确答案： D
6
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税一般纳税人-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。（1.0分）
1.0 分
A、
0
B、
4.55
C、
22.4
D、
26.95
正确答案： B
7
某居民企业2015年接受关联方投资额为200万元，当年向该关联企业借款500万元支付利息60万元，银行同期同类贷款利率为8%，则该笔利息可在税前扣除（）。（1.0分）
1.0 分
A、
32万元
B、
40万元
C、
48万元
D、
60万元
正确答案： A
8
依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
国债利息收入
B、
企业转让股权收入
C、
金融债券利息收入
D、
企业转让国债收益
正确答案： A
9
在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
选择税
B、
滑动税
C、
复合税
D、
差别税
正确答案： B
10
某小型企业不能正确核算收入总额，2015年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。2015年该企业应缴纳企业所得税（）。（1.0分）

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1.0 分
A、
2万元
B、
3.6万元
C、
4万元
D、
5万元
正确答案： A
11
计算土地增值税时，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和（）计算扣除。（1.0分）
1.0 分
A、
2%以内
B、
5%以内
C、
8%以内
D、
10%以内
正确答案： D
12
某演员一次获得表演收入30000元,其应纳的个人所得税额为（）元。（1.0分）
1.0 分
A、
5200
B、
6000
C、
4800
D、
5600
正确答案： A
13
我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。（1.0分）
1.0 分
A、
税收法律
B、
地方性税收法规
C、
部门规章
D、
地方规章
正确答案： D
14
中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2015年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。（1.0分）
1.0 分
A、
2940
B、
10140
C、
160250
D、
163190
正确答案： A
15
位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。（1.0分）
1.0 分
A、
1250元
B、
1750元
C、
2500元
D、
3500元
正确答案： A
16
下列各项中，符合企业所得税相关规定的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
B、
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5％，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C、
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
D、
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
正确答案： C
17
某内资企业2015年度全年销售收入3000万元，销售成本1700万元；缴纳增值税220万元、消费税180万元，城建税及教育费附加40万元；各项费用150万元，其中与生产经营有关的业务招待费20万元、广告费80万元；营业外收入120万元；营业外支出50万元，其中：直接向某养老院捐款10万元、税收滞纳金和罚款2万元；境外所得折合人民币280万元，已在境外按35%的税率缴纳所得税；该企业2015年1-12月累计已预缴所得税280万元。那么该企业年终汇算清缴情况应该是（）。（1.0分）

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1.0 分
A、
应缴税款280万
B、
应缴税款255万
C、
应退税款25万
D、
应退税款74万
正确答案： C
18
下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B、
底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C、
销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税
D、
销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税
正确答案： D
19
下列各项中，不符合车船税有关征收管理规定的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
纳税人自行申报缴纳车船税的，应在车船的登记地缴纳车船税
B、
已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
C、
在一个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手续
D、
纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地
正确答案： D
20
按照企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
B、
销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
C、
销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D、
销售商品需要安装和检验的，无论安装程序是否简单，均是在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
正确答案： C
21
某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
5000元
B、
6600元
C、
7200元
D、
7500元
正确答案： C
22
企业所得税发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。（1.0分）
1.0 分
A、
1年
B、
3年
C、
5年
D、
10年
正确答案： C
23
下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
专利申请权转让
B、
技术开发合同
C、
非专利技术转让
D、
商标专用权转移书据
正确答案： D
24
某居民纳税人为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税销售额3000万元，发生管理费用500万元，其中业务招待费50万元，销售费用200万元，该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。（1.0分）
1.0 分
A、
15
B、
30
C、
50
D、

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45
正确答案： A
25
下列情形中，需要进行土地增值税清算的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
房地产开发项目竣工60%
B、
房地产开发项目竣工65%
C、
房地产开发项目竣工75%
D、
房地产开发项目竣工90%
正确答案： D
26
A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期10个月，月租金为1.28万元。则A公司应缴印花税税额（）元。（1.0分）
1.0 分
A、
32
B、
128
C、
600
D、
2400
正确答案： B
27
中国公民某2016年3月将其拥有的两处住房中的一套已使用8年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易相关费用4000元，则方某3月份应缴纳个人所得税（）元。（1.0分）
1.0 分
A、
20000
B、
44000
C、
30000
D、
19200
正确答案： D
28
（）增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。（1.0分）
1.0 分
A、
生产型增值税
B、
收入型增值税
C、
消费型增值税
D、
以上都对
正确答案： C
29
下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程
B、
某商店为服装厂代销服装
C、
某企业将外购的红茶用于交际应酬
D、
某批发部门将外购的部分饮品用于集体福利
正确答案： B
30
下列关于企业所得税收入确认，表述不正确的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
销售回购业务企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B、
以买一赠一方式销售商品的，应将总的销售额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入
C、
以旧换新业务按照销售商品确认收入，回收的商品作为购进货物处理
D、
企业给予购货方商业折扣，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
正确答案： A
31
下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20％费用的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
工资、薪金所得
B、
个体工商户的生产、经营所得
C、
劳务报酬所得
D、
利息、股息、红利所得
正确答案： C
32
下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、
自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C、
委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D、
进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
正确答案： B
33
甲首饰店为增值税一般纳税人。采取“以旧换新”方式销售一批首饰。该批首饰含增值税价款为140000元，换回的旧首饰作价120000元，甲首饰店实际收取差价款20000元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。（1.0分）

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1.0 分
A、
140000÷（1+17%）×17%
B、
120000÷（1+17%）×17%
C、
140000×17%
D、
20000÷（1+17%）×17%
正确答案： D
34
某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（）万元。（1.0分）
1.0 分
A、
17
B、
17.72
C、
17.85
D、
26
正确答案： C
35
中国公民方某2016年2月收到利息收入24000元，其中国债利息收入4000元；银行存款利息2000元（存款时间从2008年11月起）；18000元为借给某公司款项的利息收入，则方某2月份应缴纳个人所得税（）元。（1.0分）
1.0 分
A、
4800
B、
3600
C、
4000
D、
4400
正确答案： B
36
甲乙两人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元。按规定，其缴纳个人所得税的结果应为（）。（1.0分）
1.0 分
A、
甲纳税28元，乙不用纳税
B、
甲乙都不用纳税
C、
甲纳税80元，乙纳税80元
D、
甲纳税40元，乙不用纳税
正确答案： A
37
对进口应税车辆购置税的纳税人,不可适用“关税完税价格+关税+消费税”组成计税价格计税的税种是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
增值税
B、
消费税
C、
关税
D、
车辆购置税
正确答案： C
38
下列资源税的陈述，不正确的是（　　）。（1.0分）
1.0 分
A、
纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按固体盐税额和液体盐税额征税
B、
南方海盐、井矿盐的资源税单位税额相同，即都为每吨按10元征收
C、
纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
D、
纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
正确答案： A
39
下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。（1.0分）
1.0 分
A、
税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B、
税收分配是基于生产要素进行的分配
C、
国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D、
国家要行使职能不需要财政收入作为保障
正确答案： C
40
甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶欠款，则下列表述正确的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B、
乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不计算销项税
C、
甲乙企业发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税一律不能计入进项税抵扣
D、
甲乙都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税和进项税

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正确答案： D
41
下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用为3500元的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
利息、股息、红利所得
B、
财产转让所得
C、
对企事业单位承包承租经营所得
D、
劳务报酬所得
正确答案： C
42
根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
从销售方取得的增值税专用发票
B、
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
C、
农产品收购发票或者取得的销售发票
D、
废旧物资收购发票或普通发票
正确答案： D
43
《企业所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。（1.0分）
1.0 分
A、
既是实体法，又是普通法
B、
既是程序法，又是基本法
C、
既是实体法，又是基本法
D、
既是程序法，又是普通法
正确答案： A
44
依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
省级人民政府
B、
省级税务机关
C、
市级人民政府
D、
县级税务机关
正确答案： A
45
某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。（1.0分）
1.0 分
A、
10
B、
12
C、
16
D、
20
正确答案： A
46
对应征进口环节增值税的货物，其进口环节增值税组成计税价格不包括（）。（1.0分）
1.0 分
A、
进口货物完税价格
B、
进口货物关税税额
C、
进口环节消费税税额
D、
进口环节增值税税额
正确答案： D
47
某居民企业2015年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。（1.0分）
1.0 分
A、
36
B、
10
C、
40
D、
50
正确答案： A
48
旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。（1.0分）
1.0 分
A、
房屋及建筑物原值
B、
房屋及建筑物的重置成本
C、
房屋及建筑物原值乘以成新折扣率
D、
房屋及建筑物的重置成本乘以成新折扣率
正确答案： D
49
某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B、
服装厂应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C、
服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

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D、
服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
正确答案： C
50
根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
电动汽车
B、
用厢式货车改装的商务车
C、
用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车
D、
车身12米并且有25座的大客车
正确答案： C
51
与《原注释》相比，不属于《》中规定的信息技术服务中信息系统服务内新增加的内容的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
网站内容维护
B、
网络管理
C、
虚拟主机
D、
在线杀毒
正确答案： B
52
下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有（ ）。（1.0分）
1.0 分
A、
城市维护建设税
B、
房产税
C、
车船税
D、
消费税
正确答案： D
53
某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价人民币6000元，关税税率30％。那么该企业需缴关税（）。（1.0分）
1.0 分
A、
12000元
B、
48000元
C、
63000元
D、
72000元
正确答案： D
54
中国公民张某2016年6月向某矿务局提供一项非专利技术，取得收入8000元，则张某6月份应缴纳个人所得税（）元。（1.0分）
1.0 分
A、
1280
B、
1200
C、
640
D、
896
正确答案： A
55
按新增值税法规定，增值税的征税对象是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
销售额
B、
增值额
C、
销项税额
D、
进项税额
正确答案： B
56
下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法不正确的是（）。（1.0分）
1.0 分
A、
一般纳税人采用折扣销售方式，在同一张发票“金额”栏注明折扣额的，可按折扣后金额作为销售额
B、
一般纳税人采用折扣销售方式，未在“金额”栏注明折扣额的，应该按折扣前金额作为销售额
C、
纳税人发生应税行为因销售折让、中止或者退回的，应扣减当期的销项税额（一般计税方法）。
D、
纳税人发生应税行为因销售折让、中止或者退回的，应扣减当期的销项税额（简易计税方法）
正确答案： D
57
下列关于新增值税说法正确的有（）。（1.0分）
1.0 分
A、
增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税
B、
纳税人外购自用应纳消费税的小汽车的进项税可以抵扣
C、
一般纳税人外购货车的进项税可抵扣
D、
小规模纳税人也可以抵扣进项税
正确答案： C
58
某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。（1.0分）
1.0 分

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A、
3325200
B、
2153700
C、
2355000
D、
1530000
正确答案： A
59
某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币2万元，关税税率为10%，则该批化工原料应纳关税为（）。（1.0分）
1.0 分
A、
60万元
B、
100万元
C、
110万元
D、
170万元
正确答案： C
60
下列适用17%税率的货物有（）。（1.0分）
1.0 分
A、
粮食、食用植物油
B、
影像制品及电子出版物
C、
图书、报纸、杂志
D、
金属矿采选产品
正确答案： D
二、 判断题（题数：40，共 40.0 分）
1
房地产企业计算土地增值税的增值额，其借款利息费用一律实行核定扣除。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
2
提供有形动产租赁服务，税率为11%。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
3
采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
4
提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
5
采用销售折让方式销售，就算增值税额时可以从销售额中减除折让额。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
6
某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
7
根据国家指令无偿提供的航空运输服务、铁路运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
8
境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
9
非银行企业内营业机构之间支付的利息，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分准予扣除。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
10
当一个国家存在自由港时，该国的国境大于关境。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
11
纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定征收。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
12
销售折让与折扣销售的税务处理是相同的。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
13
企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
14
纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照顺序确定销售额，首先应该按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。（）（1.0分）

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1.0 分
正确答案： √
15
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
16
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
17
房地产开发商建造普通标准住宅出售的，免征土地增值税。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
18
企业发生的支出应区分收益性支出和资本性支出，收益性支出应在发生当期直接扣除，资本性支出应分期扣除或计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
19
产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
20
工资、薪金所得适用3%--45%的9级超额累进税率。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
21
居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外的所得不缴纳企业所得税。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
22
个人取得单张有奖发票奖金所得的，应按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
23
依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
24
视同销售服务、无形资产或者不动产仍然要征收增值税。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
25
专用于简易计税方法计税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得从销项税额中抵扣。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
26
契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属行为的承受单位和个人。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
27
在中华人民共和国境内，个人独资企业、合伙企业为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
28
进口货物应纳增值税组成计税价格＝关税完税价格（离岸价）＋关税和消费税。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
29
不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
30
从2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
31
纳税人建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前发生的借款利息支出不得从收入总额中直接扣除。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
32
个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20％税率缴纳个人所得税。（）（1.0分）

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1.0 分
正确答案： ×
33
在房屋交换行为中，契税的计税依据为房屋价格差额。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
34
个人拥有的营业用房或者出租房产，属于免税房产。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
35
全面营改增之后，不再有“货物运输业增值税专用发票”，主要原因是全面推行增值税发票新系统后，货物运输业增值税专用发票已统一为增值税专用发票。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
36
视同销售货物组成计税价格＝成本（1＋成本利润率）＋消费税税额＝成本（1＋成本利润率）/（1-消费税税率）。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
37
企业与其关联方交易如不按独立交易原则作价，税务机关有权进行纳税调整。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
38
企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √
39
增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的征收范围。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： ×
40
企业取得的属于国家投资的财政性资金，应计入企业当年收入总额征收企业所得税。（）（1.0分）
1.0 分
正确答案： √